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税收给力 “双创”出彩

2015-11-17 09:57:00 | 来源:国家税务总局网站 | 作者:

    推进大众创业、万众创新,对实施经济结构调整、打造发展新引擎、增强发展新动力、走创新驱动发展道路具有重要意义。近年来,税务部门积极落实一系列税收优惠政策,着力培育创业创新的良好生态。今年前三季度,全国落实支持大众创业万众创新税收优惠政策减税2375亿元。
    精准发力 小政策撬动大创新
    在经济下行压力加大的形势下,如何能让一家企业的年营业额增长率保持在25%以上?威胜集团走出的自主研发和科技创新之路给出了答案。将年销售收入的6%-7%用于研发投入,这可是一笔不小的开支,却成为威胜集团多年坚持的惯例。
    庞大的研发投入并不是企业管理者们的一时冲动,他们有一本暖心的税收账。威胜集团财务中心主任钟喜玉介绍,按照企业所得税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,在缴纳企业所得税时,不仅可在税前全额扣除,还可多扣50%,也就是说企业支付100万元的研发费用,在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除150万元。2012年至2014年,威胜集团享受加计扣除政策共计减税1945万元。
    “按照这项政策,企业越是加大研发投入,越能享受更多的优惠,这使我们大力搞创新的信心更足了。”钟喜玉说。
    税务总局统计数据显示,2014年,全国共有45094户企业享受加计扣除政策,税前收入可多扣除2370亿元,相当于减税592.5亿元。据此推算,今年前三季度的减税规模约为444亿元。
    研发费用加计扣除,只是高新技术企业享受的一揽子税收优惠政策中的一项。近年来,国家为鼓励企业创新,针对高新技术企业资金、技术、人才等关键要素定向施策,制定了一整套涉及多税种的税收优惠政策,定向扶持,精准发力,效果显著。
    企业要发展,资金是保障。为了让企业有更多资金用于创新,国家对需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,比普通企业的税负减轻了40%,同时,对引领经济发展具有重要意义的软件和集成电路产业、技术先进型服务外包企业,实行增值税即征即退、减免企业所得税等优惠政策。今年前三季度,支持高新技术企业创新发展减税965亿元。对高新技术企业来说,不断更新换代的设备占用了大量资金,为此,国家对生物药品制造、专用设备制造业等10个行业新购进固定资产实行加速折旧政策,今年前三季度,加速折旧政策为企业减税66亿元。
    企业要创新,人才是关键。为激发科研人员创新热情,国家实施了一系列税收优惠政策,国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金,引进人才回国补助,对科技人员的股权奖励和非货币性投资,都可以享受个人所得税免征或延期、分期缴纳的优惠政策。
    企业要升级,技术要先行。税收政策注重联系上游和下游企业,对技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税,对居民企业在一个纳税年度不超过500万元的免征企业所得税,超过的部分减半征收企业所得税。今年前三季度,科技成果转化免征增值税50亿元,减免企业所得税1.6亿元。
    创新无止境,税收扶持政策的力度也在不断加大,今年11月2日,财政部、税务总局、科技部联合发出通知,进一步放宽了享受加计扣除税收优惠政策的研发活动和费用范围,采取负面清单的方式加以明确,只要不在负面清单上的研发活动均可实行加计扣除,包括很多新兴业态,企业符合条件的研发费用还可以向前追溯3年享受政策。同时,逐步推广中关村等国家自主创新示范区的税收优惠政策,将惠及更多的创新型企业。
    聚沙成塔 小创客圆了大梦想
    随着传统IT行业技术创新和营销模式的转化,曾是湖南省内最大的电子产品集散地及IT潮流前线的长沙市芙蓉区朝阳电子科技街的经营正面临着严峻的挑战,芙蓉区顺势而为,“腾笼换鸟”,整合朝阳电子科技街已有的IT产业资源和创业创新服务平台,趁势打造新的“双创园”。
    其实,国家的税收政策工具箱中有一系列的支持创业平台发展的措施:税收创业投资企业采取股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业2年以上,可按投资额的70%在股权持有满2年后抵扣创业投资企业的应纳税所得额,不足抵扣的可以结转抵扣;科技企业孵化器、国家大学科技园自用及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税;符合非营利组织条件的科技企业孵化器、国家大学科技园取得的有关收入,可享受非营利组织免征企业所得税政策等等。
    扶持政策的高含金量吸引了多家为创业提供服务的公司进驻。致力于为影像创客打造创业平台的湖南弗彗影像文化传媒有限公司就是其中一家。公司负责人周璟介绍:“我们一开始对这些税收扶持政策并不全面掌握,国税局在这里专设了一个办税点,为我们作政策辅导,还联合其他部门一起设立创意基金,帮助解决资金、设备问题,真正为创客们带来了福音。”目前,已有十多家影像创客公司入驻这个平台,湖南弗彗影像文化传媒有限公司的年销售收入也从4.4万元增至478万元。在税收政策支持下,像长沙“双创园”一样的各类创业园区、“双创”孵化器如雨后春笋般诞生,众创、众包、众扶、众筹等服务平台建设方兴未艾,带动大学毕业生等群体变身“创客”,投入创业大潮。
    支持创客“长大”的同时,税务部门也着力通过实施普惠的税收政策为千千万万小微企业“育苗”。山东省临沂市沂南县固邦鞋业有限公司是一家生产劳保鞋、布鞋的小鞋厂,在经济下行压力下,利润微薄,企业经营举步维艰。税收政策扶持增添了一股新的力量,企业负责人李晓东感触颇深地算了一笔账,“我们2014年享受所得税减免1.33万元,你可别小看这笔钱,这相当于我们销售3700双鞋子的利润。”
    像这样的小微企业在我国数不胜数。作为国民经济的基础,小微企业是创业就业的主渠道。近年来,国家对小微企业的税收优惠持续升级,小型微利企业减半征收企业所得税的年应纳税所得额从6万元逐步提升至30万元;暂免征收增值税和营业税的月销售额从2万元提升至3万元。这些政策的实施为小微企业的生存发展创造了空间。今年前三季度,全国共有258万户小型微利企业享受减征企业所得税优惠,减税120亿元,户均减免税额4600元;2800万户小规模纳税人和个体工商户享受暂免征收增值税、营业税优惠政策,免税613亿元,两项共计减税733亿元。
    与税收政策相配合,税务部门还积极与银行等金融机构合作,建立银税合作机制,积极探索实行纳税信用与信贷信用有机结合、增值应用,缓解小微企业融资难、融资贵等问题。今年7月,税务总局与银监会总结部分地区实践经验,在全国面上推开“银税互动”助力小微企业发展活动,各地银税互动推出了“税易贷”、“税信贷”等金融产品帮助小微企业融资。
    保障高校毕业生、失业人员、残疾人、随军家属、军转干部、退役士兵等重点群体就业是就业工作的重中之重。今年以来,税务总局联合人力资源社会保障部等部门,将相关税收扶持政策延长至2016年底,还将《就业登记证》改为《就业创业证书》并简化了申领手续。今年前三季度共为上述重点群体创业就业减税114亿元,安置人员50余万人。
    此外,营改增也增强了交通运输业、现代服务业等行业的生产能力,增加了就业需求,2012年至2014年,分别拉动交通运输业和现代服务业就业人数增长6%和6.7%,拉动劳动密集度高的企业和劳动密集度低的企业就业人数增长7.9%和5.4%。以创业带动就业,既是发展之举,也是安国之策。税务部门千方百计做好税收减法,让创客圆梦、让重点群体就业,帮助他们做好人生加法。今年前三季度,全国城镇新增就业1066万人,城镇调查失业率稳定在5.1%-5.2%。 
    根除痛点 松开手放活大市场
    政府不正当干预较多、行政执法不公、市场准入手续繁多等是市场不能承受之痛。为了根除这些“痛点”,激发市场活力,税务部门进一步转变职能、简政放权,将该放的放到位,为企业松绑;创新管理、优化服务,为市场添力。
    近日,甘肃省天水市嘉威商贸有限责任公司办税员王生香碰上了一件舒心事儿:以前要在市县两级国税部门之间往返奔波、个把月都很难办下来的出口退税,如今只到当地县国税局进行一站式申报、审核、退税,仅用两天时间,退税款项就到了企业账户。王生香深切体会到了什么是“简政放权”。
    这只是税务部门简政放权的一个缩影。近年来,税务总局在实行审批目录化管理的基础上,不断深化税务行政审批制度改革。目前,税务总局公布的87项税务行政审批事项中,除7项行政许可保留外,其余80项非行政许可审批事项已全部清理完毕。同时全面推行审批事项办税服务厅“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”,真正将该放的放到位,为企业减负。
    审批放得下,服务要跟得上。税务部门是直接与纳税人打交道的窗口单位,创新管理、优化服务在转变政府职能的当下尤为重要。去年以来,税务总局在全系统先后推行纳税服务规范、出口退税管理规范、税收征管规范、国地税合作规范四个规范,用标准化、规范化的管理服务,提升税收治理能力,创造公平有序的创业创新生态环境。
    改革的效果如何?纳税人在每一次办税体验中都真切感受到。河南辰飞贸易有限公司的王会计要到安阳市文峰区国税局办理增值税一般纳税人认定,本以为要用上十天半个月的,没想到,到办税服务厅一备案直接就办好了。“现在真的太方便了,以前楼上楼下跑好多趟都办不成事儿,现在办事儿再也不用求人了。”王会计说。
    税收征管规范和国地税合作规范的实施,进一步规范了税收执法权的裁量基准,统一了执法尺度,充分保护纳税人的合法权益,确保税收执法公平公正。在北京,税务部门针对基层税务机关日常发生频繁的12项违法行为,制定并发布了全市统一的税务行政处罚裁量标准,解决了“合法不合理、同案不同罚”的问题。
    推进“三证合一、一照一码”改革,简化税务登记手续,是另一项激发市场活力的重要改革举措。原来企业办营业执照要跑4个部门提交4份申请表、26份材料,现在只需向工商部门企业注册登记综合窗口提交1份申请表、13份材料即可,受理快、审批快、发证快,有的半个小时内即可办结。广西来宾市武宣县东乡镇利星家庭农场主蒙利星就是受益者之一。看着只用半天时间就拿到的“三证合一”营业执照,蒙利星颇为感慨:“这些改革真是改到我们创业者的心坎上了。”
    随着“三证合一、一照一码”登记制度改革的全面推行,市场准入更为便利,投资创业成本进一步降低,掀起了大众创业的新高潮。据统计,今年前三季度,全国新登记市场主体1065.5万户,同比增长15.8%,平均每天新登记企业达1.16万户。
    打通经脉 抓落实一竿插到底
    税务部门是垂直管理系统,点多、线长、面广,税收政策措施的落实效果直接决定着改革红利能否充分释放。税务总局创新思路,明责加压,探索建立了一套政策制定、发布解读、宣传咨询、督促落实、效应分析等环环相扣的落实体系,不断强化落实—督查—考核的工作流程,打通政策落实经脉,确保好政策一竿子插到底,畅通无阻地落实到纳税人身上。
    税收政策的专业性强,但与每个纳税人息息相关。因此,税务总局在出台具体政策措施时,都以“公告”形式对外发布,并同步进行政策解读,方便基层税务机关和纳税人及时了解和准确掌握政策出台背景、制定依据和主要内容。既防止各级税务机关层层转发,导致政策不能及时发布和落地,又防止政策理解不一致造成操作和执行问题。
    随着信息化时代的到来,税务部门积极拥抱互联网,着力发挥信息技术优势,让税收政策“自动”落实到位。河北省国税局利用信息技术手段,在网上报税平台客户端设置了享受减免税政策提示,当小微企业符合应享受减免税优惠时,系统会自动弹出提示及政策链接,保证符合条件的小微企业尽知尽享。山东省莱州市国税局利用征管信息系统,自动识别小微企业身份,对未及时申报享受优惠的企业,通过抵顶税款等措施进行处理。
    对政策实施情况掌握不够清楚、不够全面会影响政策的进一步贯彻落实。今年以来,税务总局从基础工作抓起,制定《进一步加强减免税核算工作方案》,下大力气狠抓减免税政策效应分析,特别是对国务院重点部署的一些政策措施,明确时间表、路线图,争取用两年左右时间使这项工作有明显改观。目前,营改增、小微企业税收优惠、煤炭资源税等方面政策效应基本做到了按月或按季统计反映。
    督查督办是税收政策落实的重要保障。税务总局专门设立督查机构,既抓机关,又抓系统,将各项税收优惠政策的落实全部纳入督查督办,并充分发挥行政监察、内部审计和舆论监督作用,探索第三方机构评估,协调各方监督形成合力,实现对政策落实的全过程、动态化管理。今年以来,税务总局先后3次对48个省级国税局、地税局落实小微企业税收优惠政策情况进行了督查。10月21日至24日,税务总局局长王军亲自带领调研组,深入广西、湖北的80家企业及部分税务机关,就支持“双创”税收优惠政策落实进行明察暗访和调研督导。
    税务总局还将政策落实工作纳入绩效考核,绩效指标涵盖政策执行事前事中事后全过程,基本形成“决策下达—执行实施—绩效考评—持续改进”的闭环管理系统,对整改不到位、效果不明显的,责令“补课”、“返工”,并实行扣分制度,确保各项税收优惠政策落实“不挂空挡”。多措并举促进税收政策落地,进一步激发了“双创”活力,增强了市场动力。
    抓创新就是抓发展,谋创业就是谋未来。下一步,税务部门将认真贯彻落实习近平总书记重要讲话精神和党的十八届五中全会要求,把支持创业创新作为衡量工作成效的重要标准之一,不折不扣落实好各项支持创业创新的税收优惠政策,进一步调整完善相关政策措施,更好地发挥政策效应,为稳增长、促改革、调结构、惠民生汇聚新动能,增添新动力。

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