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从如东的几家民营企业经营和纳税情况看减税降费效应及政策建议

2020-01-15 10:44:00 | 来源:国家税务总局如东县税务局 | 作者:周小琴 冒峰

  近年来,如东县民营经济呈现出良好的发展态势,成为全县经济发展的重要支柱。近日,结合国家出台的一系列减税降费政策,笔者以江苏天泽环保有限公司、东力健身器材有限公司、金太阳油脂有限公司、鹏能集团4家重点民营企业为例,就减税降费政策对全县民营企业的影响进行了研究分析。

  一、综合效应显现,民营经济贡献日增

  2019年,“一揽子”减税降费政策陆续落地。其中,增值税税率下调政策让制造业民营企业税率由16%降至13%,企业直接受益,企业所得税、个人所得税等新政策也为企业带来较大红利,减稅降费带来的综合效应已初步显现。

  (一)税率降低,税收不降反增

  今年1-11月份,江苏天泽环保缴纳税款2294万元,同比增收173万元;东力健身缴纳税款1133万元,同比增收104万元;金太阳油脂公司两种产品适用的增值税率分别下降为13%、9%,却依然缴纳税款20.30万元,同比增收6.03万元;鹏能集团缴纳稅款1310.45万元,同比增收39.93万元。税收的不降反增,主要源于税费政策带来的综合效应,企业营收增了,税基强了,税收也就多了,形成了相辅相成的良性循环。

  (二)压力减轻,投资“稳中有进”

  1-11月份,江苏天泽环保新增投资41万元,全年预计投资8000万元;东力健身新增投资20874.19万元重点加大了对环保和新工艺新技术的投入;金太阳油脂新增投资35万元,全年预计投资80万元;鹏能集团今年新增投资2774万元,全年预计投资11099万元,主要用于车辆购置。实践证明,在如释重负的营商环境下,企业发展信心更强,决心更大,进而在稳定县场预期、推动经济稳健发展上发挥“压舱石”的作用。

  (三)未来可期,企业前景更好

  江苏天泽环保今年将享受到100万元的减税降费大礼包,其中高新技术企业所得税减免400万元,研发费用加计扣除150万元,增值税税率调整减免400万元,个人所得税扣除标准和六项附加扣除150万元;东力健身预计今年少缴税款和社保费446万元;金太阳油脂将享受增值税税率调整减免20万元大礼包,由于今年的增值税政策调整是从4月1日起实施,所以该项优惠生效以后效果将更加明显。鹏能集团1-5月份减免税款和社保197万元,减免税金即将用于日常生产经营。

  二、问题依然存在,民营经济发展喜中有“忧”

  从2018年税收相关数据来看,如东民营经济在快速发展、稳定增长的同时,还存在行业发展分布不均衡、重点税源发展不稳定、中小企业享受优惠政策效果不明显等制约企业转型升级的问题。

  (一)税收占比相差较大,行业发展不均衡

  全县制造业共有12个行业种类,健身器材加工业年纳税7亿元,占制造业税收的60%,占比最大;其次是纺织业、加工业、通用设备制造业,分别占比11.55%6、7.23%、5.28%,发展较为缓慢;而医药行业占比仅为0.58%,纺织服装服饰业占比仅为0.28%,其他行业比更小第三产业中,64.5%的税收来源于房地产业、批发和零售业、金融业;信息传输软件和信息技术服务业、文化体育和娱乐业、科研技术服务业等其他服务业缴积合计仅4.38亿,仅占第三产业税收的2.23%。也就是说,尽曾全县经济结构调整已经迈大步,但仍需大迈步,依然需利用政策杠杆调优调轻调壮,进而推动税收结构的优化。

  (二)经管规模较小,重点视源不稳定

  与我省其他地县相比,如东民营企业规模相对较小,大型企业较少。2019年,全县纳税百强企业中民营企业的业户37户,纳税总额5.99亿元,占全部民营企业税收的31.02%,其他中小企业上缴税收相对较少,与百强民企相比差距很大。同时,受市场波动影响重点税源增收形势不稳定,进而绐税收带来“波浪式起伏”。发展民营经济,“量”与“质”并举是现实之需、当务之要,稳中有进与高质量发展并重是应对之策。

  (三)享受优惠受限,税收政策需改进

  调研中了解到,个别民营企业因客观原因无法达到企业所得税税法规定“最近一年销售收入小于5000万元的企业,研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于6%”的条件,因此不能享受此项高新技术企业所得税优惠政策。以金太阳油脂公司为例该公司208年总销售收入3955.21万元,当年投入研究开发费用总额3万元,但不足销售收入总额的0.1%,因此未能享受高新技术企业所得税优惠。从实践看,一些企业因经营困难、资金受限等原因,科研投入力度不够,可否适当降低享受税收优惠的条件,有待考量和商榷。

  三、转型升级再加力,推动民营经济行稳致远

  长期以来,广大民营企业家以敢为人先的创新意识、锲而不舍的奋斗精神,为经济发展贡了功不可没的力量,为进一步推动民营经济做强做大,行稳致远,特提出以下建议。

  (一)在减税上,抓住可行节点

  1.普惠降税,精准运用。持续精准推进增值税等实质性减税,而且要简明易行好操作,增强企业获得感。对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除。既要以最严格的标准防范逃避貌,又要避免因为不当征税导致正常运行的企业停摆。普惠性降税基层县场主体距离最近,期盼最大,也感受最深,务须把实事办实、好事办好,

  2.阶梯管理,灵活施策。如前所述,金太阳油脂公司等一些民营企业因客观原因无法达到税法规定“最近一年销售收入小于5000万元的企业,研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于6%”的要求,可以考虑完善研究开发费用相关税收政策支持,对年销售收入5000万元以下的企业,实行阶梯管理,比如规定企业年销售收入在4000万元-5000万元的,抓楼研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于6%,年销售收入在3000万元-4000万元的,研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于5%…依此类推,制定相应的比例。也就是说,想方设法让企业能得实惠、多获红利、释放能量。

  3.优化政策,不拘一格。针对小型微利企业或生产产品品种较多的企业,实行单项研究开发费用扣除方法,即单项研究开发费用占用于研究指定产品销售收入总额的比例不低于一定的比例,这样更符合处于基层农村民营企业实际情况,真正可以推动大众创业万众创新,打造“双创”升级版,让更多的民营企业享受到研发费用优惠政策,进一步激励企业增强科技研发投入,提高创新意识,提升产品档次,在转型升级中实现高质量发展。

  4调优稅收结构,提升税收质量。尽管去年如东产业结构由“二三一”首次转为“三二一”,但税收“一钢独大”的局面还未彻底扭转,应继续引领产业结构向“轻型化”挺进,同时持续提升服务业对经济增长的贡献率,提升战略性新兴产业增加值总量,更为重要的是推动钢铁之外的项目尽快投产运行,增加亩均税收;推动工业之外的的企业做强做大,上缴更多税费。可以说,调均税收结构,既是新发展理念的内在要求,也是高质量发展的重要体现。

  (二)在降费上,抓住关键要素

  1.降低社保费率。持续降低养老保险单位缴费比例,继续阶段性降低失业保险、工伤保险率,调整社保缴费额基础政策,加快推进养老保险省级统筹,稳步推进社保费征收体制改革。既要“降费率”,还要“保发放”确保收支平衡;既要“征缴好”还要“服务好”,优化营商环境;既要“防风险”,还要“维权益”,保障基金安全。社保费率的下降,对于企业特别是发展步履维艰的中小微企业,无疑卸下了沉重如山的包袱。

  2.降低融资成本。建议把银行业绩考核同支持民营经济发展挂钩,解决不敢贷、不愿贷的问题;充分发挥民营银行、小额贷款公司、风险投资、股权和债券等融资渠道,探索实施契合民营经济需求的信贷产品;推动全县小微企业创业担保贷款工作,根据企业实际招用人数合理确定担保贷款额度;落实各项奖补的政策和服务措施,支持民营企业在创业板上县融资。只有把融资的“高山”逐步削减下来,民营企业的输血机制才会逐步畅通起来,发展的活力也才能逐步旺盛起来。

  3.规范收费行为。进一步清理、精简涉及民间投资管理的行政审批事项和涉企收费,规范中间环节、中介组织行为,减轻企业负担,加快推进涉企行政事业性收费零收费,降低企业成本。特别是要解决协会商会去行政化的问题,一些行业协会商会常常“戴县场的帽子、拿政府的鞭子、坐行业的轿子、收企业的票子”,大大增加了企业负担。在经济进入增速换挡、结构优化、动力转换的新常态下,行业协会商会必须与行政机关脱钩,相关部门在脱钩后要加快立法,健全综合监管体系,并通过转变财政支持方式、加大政府购买服务力度等政策手段支持行业协会转型发展,使行业协会商会真正提供专业服务、维护成员权益引导行业自律。

  4.创新用地方式。随着土地供需矛盾趋势加大,民营企业用地成本持续上升。土地是企业扩建扩产做强做大的“命门之穴”,是企业发展的基础要素。建议创新土地出让方式,例如对一次性缴纳土地出让金有困难的企业,可分期缴纳或采取长期租赁、租让结合、先租后让等方式公开供地:允许制造业企业的工业物业产权按幢、层等固定界限为基本单元分,对工矿厂房等进行改建扩建的,不再征收土地价款差额;鼓励工业用地“二次开发”,利用现有工业用地兴办先进制造业、生产性及高科技服务业等新兴产业对企业长期圈而不建、缓建迟建、闲置撂荒的土地,采取清退、重组、并购等方式“腾笼换鸟”,把土地指标调剂到成熟项目。

  (三)优化营商环境,也是降费之举

  把营商环境抓实抓优。在优化营商环境上,“嘁破嗓子”宣传不如“甩开膀子”真抓。苏州市当年在开发区规划时,按不同客商的生活习惯建设娱乐设施、学校、医院等,并成立客商太太协会,每周举办学苏菜烹调、学苏州话、学刺绣等讲习班。昆山县政府还成立了一个特殊的办公室叫“马上办”,外商要求办的事,大至项目审批,小至生活服务,政府各部门都必须同心合力马上去办。建议在营商环境上多向先进地方学习、以深入推进“放管服”改革为契机,权力该放的放,程序该简的简,流程该优的优。同时,建立市场准入负面清单动态调整机制,实施企业开办提速、证照分离等专项行动,全面推进“互联网+政务服务”建设,以营商环境的全面优化打破民营企业市场的“冰山”。

  (四)推动民营企业创新发展,争取更多优惠政策

  持续引领企业加大创新投入力度。从实践看,金太阳油脂公司等一些企业之所以不能完全享受到相关政策,是因为创新研发投入力度不够。从企业研发投入看,国际上一般认为研发经费支出占企业主营业务收入的比重达到2%,企业才可能维持生存,达到5%才有竞争力。如东现在面临的经济下行压力,核心在于创新驱动战略还没能深入实施,发展的动能还没有实现完全转换,跨越转型发展的“火山”势在必行。因此,建议引领企业加快推进“创新驱动”战略,将研发投入纳入年度预算并逐年提升硏发投入比重,争取到2020年实现高新技术企业和科技型中小企业数量和质量“双倍增”,规模以上工业企业全部实施轮技术改造,努力在高端装备制造、高性能新材料、行业减排和“零排放”、节水农业、良种培育、农业产业化等重点领域实现创新突破。

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