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对基层税务部门做好税收宣传的现状和建议

2020-11-16 | 来源:国家税务总局宜阳县税务局 | 作者:林战伟 韩毅超
时间:2020-11-16   来源:国家税务总局宜阳县税务局
作者:林战伟 韩毅超

  《中华人民共和国税收征收管理法》第七条规定:“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规、普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”1992年,税务系统决定在每年的4月份集中开展税收宣传,被称为“税收宣传月”,以此为起点,二十几年来不断提出对税收宣传更高层次的要求。2019年,国税地税征管体制改革后,税收宣传月的集中宣传时间由每年的一个月延申至50天,这说明随着我国法制化进程的不断推进,税务机关对税收宣传和税法普及日趋重视。同时,随着我国法制化建设的不断完善,纳税人整体维权意识不断提升,纳税人在履行纳税义务的同时,越来越追求自身的纳税权利。当然,也存在部分纳税人对于自身拥有的权利和义务不熟悉,依法纳税意识淡薄等问题。本文通过对基层税务部门的税收宣传现状进行分析,以税收遵从、税收宣传理论为基础,探究基层税务部门在税收宣传方面取得的成效、存在的问题以及思考建议。 

  一、税收宣传的重要意义 

  税收宣传是助推税收工作的主要手段,通过向纳税人宣传最新税收政策、向公民普及税法知识、向社会展示税收成果来彰显税务形象、增强公民的自觉纳税意识。根据时代特点不同,我国的税收宣传可以分为四个阶段:第一阶段(1950-1988),为计划经济体制下的自发宣传阶段,各地税务机关自行组织开展税收宣传,缺乏连续性、集中性和组织性。第二阶段(1989-1991),是计划商品经济体制向社会主义市场经济体制过渡阶段,主要开展了三次大规模的专题税法宣传,税法宣传的主题性渐渐呈现。第三阶段(1992-2000),是社会主义市场经济体制下开始集中宣传阶段,每年4月的“税收宣传月”活动由此启动,《中华人民共和国税收征收管理法》正式施行,税收宣传开始呈现集中、迅速、多元化的发展模式。第四阶段(2001-至今),税收宣传进入规范发展时期,在仍然坚持每年4月的“税收宣传月”活动的基础上,经过不断的税制改革,税务总局将税收工作和税收宣传月活动结合部署,突出强调“要将税收宣传工作制度化、常态化”,“要构建税收宣传的长效机制”。 

  目前,随着国税地税征管体制改革的实施,税制改革也不断拉开新的帷幕,增值税、个人所得税、资源税等税种相继迎来变革。2019年,党中央、国务院部署实施大规模的减税降费,助力小微企业进一步发展;2020年疫情期间,又出台大量助力企业复工复产的税费优惠政策。新政策的到来,也预示着新一轮宣传工作的到来,基层税务部门作为税收宣传工作的主阵地,承担着重要的职责,除了做好日常征收工作外,还要做好各项新政策的贯彻落实,以此促进纳税服务的优化,提高纳税人对纳税意识和税收政策的重视程度。不断推进基层税务部门税收宣传工作的进展,可以有效助力税制改革的深化,构建和谐征纳关系,推进社会税收共治。 

  二、基层税务部门税收宣传的现状和面临的问题 

  (一)基层税务部门税收宣传的现状 

  自从1992年开始在每年4月集中开展“税收宣传月”活动,至今历时28年。纵观历年来全国各地基层税收宣传月活动,每年围绕主题宣传的活动应有尽有,大致可分为两个阶段: 

  一是20世纪中叶到21世纪初期,税收宣传活动形式主要以线下宣传为主。例如:路演宣传,在重点路段悬挂标语、发放宣传彩页进行宣传;入户宣传,开展税收宣传进机关、进企业、进学校、进农村、进军营和进社区等“六进”活动;会议宣传,组织开展“纳税人课堂”培训,邀请企业纳税人代表开展税企座谈会,邀请人大代表、政协委员及行风评议监督员实地参观办税服务流程,听取意见建议;现场参观讲解宣传,邀请各行各业纳税人及青年学生到办税服务场所开展纳税流程讲解和税法知识普及;报刊杂志宣传,以《中国税务报》及各地主办的税收报刊杂志为代表,将平时开展的典型税收宣传活动进行搬移,并通过举办有奖征文、书画摄影、公益广告等形式将税收政策进行广泛宣传。二是2010年至今,税收宣传以“线下+线上”为主要宣传方式。此阶段仍然沿用了原有的传统线下宣传模式,同时随着新媒体的不断发展,税收宣传也渐渐开始依托网络进行,除了电视广播时常宣传报道税收宣传活动或成果外,国家税务总局和各省税务局都有专门独立的官方网站,能第一时间发布最新税收政策;另外,税务人员可以通过总局的微信公众号平台、微博及移动端APP,直接向纳税人推送最新税收宣传内容,“指尖上的宣传”越来越便捷;同时,利用12366热线咨询进行政策普及,税务部门主要领导及业务负责人走进当地电视台“直播间”,与纳税人直接互动,进行答疑解惑。 

  通过越来越多元化和人性化的税收宣传,营造了良好的宣传氛围,也使税收知识渐渐普及,公民的纳税意识显著增强,不断优化和改善了纳税环境。 

  (二)基层税务部门税收宣传面临的问题 

  1.税收宣传意识不到位。基层税务部门承担着最主要的组织收入任务,所以“业务本位”思想根深蒂固,工作重心更多倾向于税收征管工作,而忽略了税收宣传工作。在纳税人需求不断多样化的今天,税收宣传作为纳税服务的重要组成部分,是税务部门“收好税”的重要前提,但由于基层税务部门税收任务繁重、人员紧缺、老龄化现象严重,工作中缺乏积极性和主动性,导致税收宣传效果不佳。 

  2.税收宣传方式缺乏创新。虽然税收宣传经历了几十年的发展演变,目前沿用的却依然是传统的线下宣传模式。当前微博、微信、抖音、直播平台等新媒体蓬勃发展,成为了信息传播最便捷的渠道,但是囿于利用新媒体宣传的人员、物力成本较大,制作宣传内容费时费力,所以新媒体的宣传方式并未充分利用。最常见的形式依然是将线下开展的宣传活动复制到微博或微信等其他新媒体上,创新力度不够,宣传效果不突出。 

  3.税收宣传力量薄弱。基层税务部门从事税收宣传的工作主要集中在少数人身上,一般分为专职宣传员和兼职宣传员。从事专职税收宣传的干部大多在政工类部门,主要负责组织宣传活动、撰写宣传稿件等,一般不从事税收业务工作,业务知识相对缺乏,在税收宣传中对于专业税收政策的理解力和宣传力有待提高。而兼职税收宣传员一般是一线的业务人员,虽然业务知识精通,但在采、编、写、摄等方面的能力还有欠缺。同时,由于基层税务部门老龄化严重,税收宣传员一般由年轻干部担任,这个群体又往往在各自部门身负重任,没有太多的精力投身税收宣传工作中,税收宣传队伍的专业性和综合实力有待提高。 

  4.税收宣传的受众群体定位不准。税收宣传一般分为新的税收政策的贯彻落实和税收法律知识的普及,这就要求对不同的群体开展不同的税收宣传内容。例如,2019年大规模减税降费政策出台,惠及大多小微企业,那么宣传对象应该以小微企业为主;而个人所得税的改革中,增加六项专项附加,关乎每一个自然人,宣传对象应该具有覆盖性。而在实际工作中,税收宣传往往对不同行业、不同层次的纳税人和缴费人的个性化涉税需求了解不够充分,宣传内容的针对性不强,一般只注重了政策文件的辅导,而忽略了理论与实践、政策与操作的结合。 

  5.税收宣传缺乏主流宣传阵地。在互联网尚不发达的年代,纳税人办理涉税业务的主要场所是办税服务厅,所以,税收宣传的主阵地也是办税服务厅。随着“互联网+税务”模式的不断推进,电子税务局越来越普及,以宜阳县税务局为例,目前企业网上申报率已达98%,主力纳税人已实现了“足不出户办理所有涉税业务”。办税服务厅目前承接的多是一次性涉税业务,比如缴纳契税、车购税、代开发票等,税收宣传的主阵地模式在减弱。 

  6.税收宣传缺乏较好宣传平台。为了规范税收宣传,总局对省以下税务部门限制了宣传平台的设置,基层税务部门尤其是县级税务部门没有固定的税收宣传网站和新媒体平台,这就导致许多税收政策无法通过较为权威的渠道和纳税人及时互动解读。另外,在新媒体时代,个性化的服务要求税收宣传工作要将“想说的”和纳税人“想听的”结合起来,强化征纳群体的互动渠道。没有一个固定的宣传平台,多数宣传仍是以传统的电话联系、上门辅导为主,费时费力且效果不佳。 

  三、提升基层税务部门税收宣传质效的思考和建议 

  1.提高宣传意识,强化宣传体系。新形势下,税务干部要清醒认识到税收宣传是税收工作非常重要的组成部分,这不是少数人的工作,而是需要多个部门的通力配合。税收宣传作为一项常态化的工作,需要建立一个完整的税收宣传体系,一方面根据现行税法,从政府需要、社会需要、群众需要的角度选择合适的宣传手段;另一方面要根据实际状况,吸取经验教训,确定宣传引导的重点,推动工作深入开展。 

  2.拓宽宣传渠道,树立权威信源。新媒体时代信息渠道多,信息资源海量,基层税务部门在宣传时务必要保持以核心事实为中心的宣传内容,确保树立官方税宣信源的权威性。基层税务部门也要顺势而行,加大力量投入成本,建立自己的合法官方新媒体平台,为纳税主力提供针对性宣传。尽可能将税收宣传内容转换成通俗的“网言网语”,增加税收知识的“趣味性”,逐步实现纳税人、缴费人税收宣传的私人定制、专属服务,使税收宣传不断创新升级。 

  3.培养复合人才,提升队伍素质。在新媒体时代背景下,税收宣传工作者面临更高挑战,既要精通税收业务,又要掌握新媒体相关技能,还要知识涉猎广泛,有较强的采、写、编、摄能力,能在使用不同媒介进行税收宣传时,根据其不同的特点和传播规律,有针对性地选择宣传的内容和方法。这就要求一方面要多吸收复合型人才加入税收宣传队伍,另一方面要多多组织业务培训,不断提升基层税务部门宣传队伍的整体理论素养。 

  4.优化宣传机制,提升宣传质效。“税收宣传月”期间虽然能够进行集中、多元化的宣传活动,但在其他月份却很少再系统地组织宣传,税宣活动的常态化没有得到很好的贯彻落实。同时,基层税务部门税收任务重、人员少的现状使得税收宣传活动往往流于形式,对于宣传是否达到成效却并无考究。因此,要制定具体有效的绩效考核标准,从宣传工作的及时性、规范性、完成效果等方面进行考核监督,对表现突出的部门和人员进行表彰奖励,确保税收宣传质效扎实提升。 

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