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阳谷税务:税收共治推动法治轨道行稳致远

2021-01-12 | 来源:国家税务总局阳谷县税务局 | 作者:副局长 赵传彪
时间:2021-01-12   来源:国家税务总局阳谷县税务局
作者:副局长 赵传彪

    在全面学习十九届五中全会精神和落实习近平新时代法治思想大背景下,依法治税更加紧迫地摆在了各级税务部门面前。阳谷县局党委从依法依规收好税,正风肃纪带好队的角度考虑,以税收社会共治为抓手,全面树立法治思维,坚持法治原则,贯彻法治理念,落实法治要求,积极营造全员守法,日常找法,程序遵法,管理司法,服务执法税收法治环境和氛围,取得了积极成效。

、以税收共治为手段,促进“以票管税”与“以数管税”协同发展。税收共治是全省制度创新活动中,聊城市局承接的重点项目,阳谷县局与其他县局一道,为全市税收共治添砖加瓦,筑巢铺路,迈出了坚实的第一步。在广泛收集、分析、判断涉税信息第三方平台基础上,高度重视涉税信息共享系统建设,强化组织领导,完备共治保障,明确职能部门,发挥政府主导,加强部门联合,促进信息共享,初步形成了税收共治信息系统,为法治税收建设提供了有力支撑。

   (一)提高法治与共治关系认识共识,提升综合治税意识和水平。全国税务工作会议强调指出,要精诚共治,在更高层次、更广范围推动形成多方协同治税格局。这是第一次在全国范围内向全国税务部门提出的协作共治最高要求,也是今年或更长时间需要持续坚持做好的一项重要任务。阳谷县局以市局孙局长调研为契机,不等不靠,摒弃“慢千牛”作风,遇事找方,遇难求帮,积极筹划今年税收共治新方略,在认真总结去年工作基础上,进一步丰富共治成果,拓展共治渠道,提炼共治数据信息质量,打造共治税收智慧库,逐步形成了社会各部门共识共赢,协同共治主动对接新格局。同时,加强社会共治宣传和认识提高,在今年几次中层干部周例会上,连续强调共治重要性和必要性,提高县局和分局主要负责人对社会共治的认识和深刻理解,凝聚共治力量和一致认知,为社会治税营造积极氛围。

   (二)加强共治融合和信息互配能力,夯实信息交换存量和质量。阳谷县局在去年广泛收集第三方信息的基础上,进一步扩大信息互换范围,在确定的30余个协同单位中,筛选并密切关联度高,交换信息紧密,信息交换频繁,利用价值高的单位,加强部门“一把手”的协税共治重视程度,强化信息管理交换机制,增强以信管税责任,促进依法治险,依法治税。突出以治水、治电、治土、治环境促进治税功能,形成水利,电业,财政,环保,土管,人社,交警,不动产等诸多部门日常协作和单项任务信息交互综合利用平台,促进信息利用质量,提高信息利用效率。

   (三)强化领导责任和遵循法治观念,促进管税找法决策和效能。协同治税,重视是保障,责任是关键。阳谷县局积极向县政府主要领导和分管领导主动汇报工作,分管领导积极推行协税进度,协同部门建立健全联动保障机制,号召各部门有事找税务,有信息给税务,有诉求帮税务。税务部门更加主动,更加积极。阳谷县局始终坚持问题导向,在共治框架内搞好对接。去年以来,县局在利用第三方信息治理水污染环境,集中不动产集中清理契税,房地产行业跨区域施工税收政策落实和监管治理,纳统信息平台建设等重大任务方面进行积极合作,取得了明显成效,直接入库税款近亿元。

二、以问题风险为突破,打破“管在税前”与“法滞管后”束缚制约。税收共治,最终以降低“风险率”“问题率”“问责率”为目的,只有把税收问题降下来,把税收风险控得住,把税收隐患堵得死,实现税收信息集约化,真正达到依法治税,依法治险的目的才能行稳致远。一年来,阳谷县局始终坚持问题导向,以问题为始点,以解决问题为终点,形成问题解决闭环机制,彻底扭转日常中“管在税前”“法滞管后”的弊病,让税收法治光明正大、理直气壮的挺在税收监管前面,用法治带共治,以共治促法治,营造依法治税新格局。

   (一)眼睛向内,找准政策失偏、屡查屡犯问题症结。一切税收程序和手续都可以在征管法当中找到出处,税法和税政规定了所有类型税务事项的“路径”和规则,有着严格的要求和定性关系,由不得半点简化、歪曲和添枝加叶。否则,就会为后续管理埋下“苦果”,造成随时间推移或事实真像暴露后的瑕疵和问题,甚至是无可挽回的损失和风险“大洞”。几年来,阳谷县局坚持问题导向不放松,实施倒逼机制,以问题为源头,倒捋程序手续,洞察工作细节,根据每年审计问题和巡视反馈结果进行关联“回头看”,做到举一反三,快速反应,将问题消灭在萌芽状态。通过建立问题团队,顺藤摸瓜,梳理问题相似相近关系左右上下问题,找出其他检查反馈“通病”,有的放矢,自查深查,斩草除根,不留后患,让屡查屡犯问题不再重复出现,让相同问题不在次年发生,及时解决新问题,杜绝老问题。同时完善健全保障机制,打防并举,依法治险,让所有业务经得起法的检验和“政审”,确保问题有出处,可控制,便发现。

   (二)联手出力,打破信息孤立、各自为政保护壁垒。建立第三方信息共享机制是大数据发展的必然要求。县局积极配合市局风控局以初始信息筛选为抓手,积极对接有关部门和单位,建立组织保障和领导机制,健全联系人交换制度,随时随地进行更新,填补,规范和完善,让数据更强大,让信息更实用。税务部门是这样,政府其他部门同样如此。正是有了部门之间相互需求和信息借鉴需要,为了各自信息支撑功能性、保障性,作用充分发挥,自然而然的形成了部门互补和共融,信息成了部门之间联系的纽带。一年来,阳谷县局与多部门协作,通过与房管、土地及不动产信息交换,实现了不动产存量契税集中清理入库近亿元大关。通过与发改委、财政和审批局信息合作,初步实现了对跨区域施工企业财务、预交税款、跨区域涉税事项审批手续规范提升。通过与统计、乡镇政府及经信局信息沟通,填补了县域内有关行业纳统系统空白历史。尤其是通过税收共治体系建立,大大增强了政府部门对税务信息的利用和互换重视程度,密切了部门关系,更加有效的提升了各部门及政府主要领导的税收共治意识,为今后税收共治走向更高层次奠定了基础。

   (三)建章立制,规范法在前面、管理有序法治环境。工作先行,制度保证。县局高度重视与时俱进的制度机制建设。尤其是依托制度创新平台,积极做好税收共治和依法治税密切联系的配套机制,促进共治促法治,法治带共治水平提升。建立完善依法治税县局领导小组,统筹推进依法治税进程。完县局法治机构建设,密织法治组织体系,外聘常年法律顾问,应对日常风险,建立与公检法司及审计部门的信息联动机制,规范税收顾问制度,严格找法遵法守法,重大事项必须有法治部门把关审核,个别事项需有法治部门签字通过。建立税收法治会商机制,实现“学法防险,用法找险,守法避险,执法保险”的税收共治格局。

三、以法治税收为目的,打造税收共治与依法治税服务环境。依法治税是要求,法治管税是根本。县局党委始终把法治挺在前面,加强党委带头执法,自觉守法,认真学法,严格用法示范表率作用,不断增强法治思维和法治观念,自觉维护税法尊严。

   (一)建立“税务法庭”为依托的税法与司法融合机制,解决执法“最后一公里”滞迟风险。税务法庭顾名思义是指专门审理裁判税务案件的特别行政法庭。目前,纳税人同税务机关在纳税或违章处理问题上发生争议,在按照税务机关的决定缴清税款、滞纳金、罚款后,可在规定的斯限内向上级税务机关申请复议,上级税务机关应在规定的期限内作出答复。纳税人如对答复仍有异议,可依照《中华人民共和国行政诉讼法》的有关规定,向人民法院提出申诉,直至作出终审判决。鉴于此,为了切实贯彻执行税法,维护国家和纳税人的合法权益,加强征收管理手段变革,尝试建立与司法密切配合的税务法治代理机制,非常必要,也是适应新时代税收发展的需要。阳谷县局积极与法院沟通,共商在企业破产、拍卖、变更等状态下税收滞留、欠缴、陈欠等税务债权债务清算问题,第一时间前置法治元素,受理并沟通司法业务,提前介入司法程序,共同把税务风险最小化,解决好在查封、拍卖和强制执行措施无力情况下的税款保全,尽可能的减少税款流失,维护税法尊严。县局把这项工作作为创新尝试,筑牢风险防控法治“防火墙”,通过建立司法税法沟通机制,强化税务执法的刚性。

  (二)建立“联动稽查”为延伸的治税与治境融升机制,解决执法“风险不定性”判定风险。鉴于稽查机构职能上收现状,县级层面协查、举报、虚开、骗税等案件通过系统流转到市局,不仅延迟办结时间,而且提高办案成本,案件办理质量会打折扣。合并两年来,所有县级局都面临着“无头案”““无果案”“拖结案”“问题案”的尴尬局面,一些案件还原后处理要比现在处理容易的多,症结出于责任不清,职责不明主观因素,增加了纳税人负担,造成执法次生风险隐患。县局遵从“合理问题合理解决,部分合理问题部分解决,不合理问题逐步调研分类解决”原则,主动尝试建立跨区域稽查市县联动机制,以市局稽查为主体,延伸稽查链条到县局,“虚拟”稽查岗位”,赋予稽查职责,合理设置选案,审理,稽查,执行各个环节内容和权限区间,形成案件县级局受理,分类分级实施审理,市级稽查结案终结办理的联动机制,让市级稽查下面有“腿”,县局疑点上面有“管”,构建上下并行闭环递增的稽查新体制,解决执法过程中“风险难定性,定性难案结”的怪圈。

   (三)建立“刚性执法”为前提的协税与互鉴融通机制,解决执法“优化大环境”的瓶颈风险。税收共治,法治是前提。今年总局明确十大措施任务,其中要义就是在新阶段、新理念、新格局中做好“四精”文章,即精确执法,精心服务,精准监管,精诚共治,全面落实减税降费现有政策的同时,维护税法尊严和执法刚性。阳谷县局认真研究“四精”内涵,结合实际,着重在危中求变,在险中求准,在管中求精,谋划税收高质量发展目标。精确执法。做到清晰业务依法办,疑惑业务找法办,不懂业务学法办,违法业务禁止办。精细服务。做到以需求即时服务,以诉求延伸服务,以企求政策服务,以妄求法律服务。精准监管。做到以放促管做实优惠落地,以服促管做实政策落地,以防促管做实控制落地,以查促管做实靶向落地。精诚治税。做到以为媒联合治税新机制,以为本互为利用新机制,以为基社会共治新机制,以为魂信息支撑新机制,打造阳谷“四精”样板。

总之,税收共治势在必行,做优、做强税收共治,促进依法治税规范有效落地,是责任要求,又是义务所在。县局将以总局、省局、市局年度工作目标为抓手,以确保“六稳”“六保”为目标,完善税收大数据共识共赢机制,推动“以票管税”向“以数治税”根本转型,为税收现代化贡献力量。

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