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潮涌长三角 征管改革再出发

2021-06-15 | 来源:《中国税务》2021年第5期 
时间:2021-06-15   来源:《中国税务》2021年第5期
  改革赋重任,无日不趋新。2021年3月,中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》),税收征管迎来了从“合作”到“合并”再到“合成”的第三次大变革。潮涌长三角,扬帆正当时。
  长三角地区是我国经济发展最活跃、开放程度最高,创新能力最强的区域之一,也是我国税收征管改革的先行先试示范区。税务执法区域协同、“首违不罚”、深化增值税电子发票应用……这些《意见》中要求的、在长三角地区已经渐次落地的举措,给征纳双方带来了怎样的变化?又有怎样的壮阔前景?带着这些问题,本刊记者深入长三角地区实地采访。
  更协同,越来越像“一座城”
  在浙江省嘉善县西塘镇,搭乘示范区5路公交,一张公交卡跨省通用,不到半小时,就抵达了终点站江苏省苏州市吴江区黎里镇。西塘、姚庄、黎里、朱家角……越来越多这样江南水乡模样的小镇在长三角一体化的大棋局下,愈发紧密地联系在了一起。
  如果说日益便捷的交通让人们能够更方便地跨区域流动,那企业及其生产经营要素是否也可以更加自由地跨区域流动呢?答案是肯定的。《意见》明确提出:“加强税务执法区域协同。推进区域间税务执法标准统一,实现执法信息互通、执法结果互认,更好服务国家区域协调发展战略。简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序,2022年基本实现资质异地共认。持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围,2025年基本实现全国通办。”字里行间勾勒出了一幅办税缴费越来越像“一座城”的美好图景。“2019年12月,国家税务总局出台了16项税收便利服务举措,便利企业跨省迁移业务办理是其中一项重要内容。2020年5月18日,这项业务办理正式落地,企业不需要‘先注销后开业’,就可以直接在长三角区域内办理迁移手续。这与《意见》中的要求不谋而合。”国家税务总局上海市青浦区税务局总经济师郭霏说。过去,企业根据自身经营状况从一个省迁移到另一省,需要来回奔波于迁出和迁入两地的行政审批、市场监管、税务、银行等部门,办理时间至少15个工作日。“随着‘便利跨省企业迁移业务办理’的实施,目前,长三角区域纳税信用级别为A级、B级的企业,在区域内办理跨省(市)迁移手续,只需迁出地税务机关即时将企业相关信息推送至迁入地税务机关,迁入地税务机关就能自动办理接入手续,企业原有纳税信用级别等资质信息、增值税期末留抵税额等权益信息可以完全承继。”上海市青浦区税务局副局长田德松表示,这项举措的正式落地打破了地域间原有的数据壁垒,促进了生产要素的合理流动,为激发长三角区域经济发展动能,加速高质量一体化发展进程创造了更好条件。
  “多亏了企业跨省税收迁移服务的新举措,我们只花了1天时间就顺利从江苏昆山迁移至上海青浦,相关权益还可延续享受。两地税务机关‘即时办’‘自动接’,让企业在区域间流动更方便了。”作为长三角地区首家即时办结跨省(市)迁移税收业务的企业,上海小西几家居有限公司财务负责人万惠对此感受颇深。
  不仅是跨省税收迁移服务,在长三角生态绿色一体化发展示范区(以下简称“示范区”),更大范围、更深层次的跨省协同,还在持续深入推进。
  “示范区”覆盖上海市青浦区、江苏省苏州市吴江区和浙江省嘉兴市嘉善县,既是实施长三角一体化发展战略的先手棋和突破口,更是税收征管改革先行先试的前沿阵地。2020年8月19日,三地税务局共同签署《长三角生态绿色一体化示范区涉税事项跨区域通办合作备忘录》,推出首批涉及信息报告、发票办理、信息查询、证明开具等4类15项涉税事项跨区域通办清单。在示范区内注册经营的纳税人,可在青浦、吴江、嘉善就近选择实体办税服务场所跨区域办理清单所列事项。
  互设自助办税终端、设置“长三角一体化服务专窗”、搭建远程视频连线咨询平台……走进青浦、吴江、嘉善三地办税服务厅,跨区域业务“同城化”新变化让人耳目一新。安信伟光(上海)木材有限公司在青浦和吴江有两个大型木材生产加工基地,以往财务人员要在青浦和吴江两地往返跑。“首批公布的4类15项涉税业务都是我们平时工作中的高频事项,可以看出税务机关确实真切考虑到了我们办理涉税业务时的实际情况。毫不夸张地说,有了跨区域通办带来的便利,哪怕公司在示范区内再建工厂,我们的工作也毫无压力。”公司财务经理王建云说。
  更智能,越来越显“科技感”
  在国家税务总局上海市静安区税务局市北高新园区社会共治点(以下简称“共治点”),一项项办税缴费“黑科技”让人耳目一新。空气触摸屏、远程视频连线、政务服务对接……各类智能化设备的陆续亮相让共治点“科技感”十足。“共治点的正式启用,对于着力解决纳税人缴费人的堵点、难点、痛点问题,支持经济主体持续健康发展具有重要意义。”国家税务总局上海市税务局党委书记、局长马正文在为共治点揭幕时表示。上海市北高新(集团)有限公司财务经办人宋国贤饶有兴趣地体验了一把远程视频连线。她把公司的税务数字证书U盘插入,很快就拨通了远程办税终端,一位税务干部出现在屏幕上。
  “同志您好,我要办理退税业务……”对着屏幕,宋国贤和远在静安区税务局办税服务厅的工作人员交流了起来。税务干部与宋国贤核对了必要信息后,让她把相关资料通过高拍仪以电子文档的形式进行上传。大约10分钟后,宋国贤通过远程办税终端获得了一份回执,这笔原本需要去办税服务厅办理的业务就这样完成了。
  “推行优质高效智能税费服务”是《意见》中纳税人缴费人感受最直接的改革举措,也是税务部门矢志努力的方向。透过共治点,我们看到税务部门正以服务纳税人缴费人为中心,充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术,全面推进税收管理和服务数字化升级和智能化改造。
  在发票领域,一场从实体走向虚拟、从人工迈向智能的变革也在有力有序推进。2020年8月,国家税务总局推出进一步支持和服务长三角区域一体化发展的10项税收征管服务措施。其中,长三角区域部分城市被列入首批增值税专用发票电子化试点范围。
  “电子发票在领用上更加方便,可以直接在电子税务局发起领用,不需要再跑办税服务厅,节约了时间和交通费用;同时交付客户也更加方便安全。”嘉善嘉惠物流有限公司财务负责人陈娟说。
  “增值税电子专用发票的使用在方便了纳税人的同时,还大大降低了税务管理成本,税务部门不再需要对纸质发票进行档案管理,也不再需要发票核对等操作,以往3至5分钟完成一户纳税人申领发票业务,如今只需后台集中审核,鼠标轻轻一点就可以完成。”国家税务总局嘉善县税务局副局长吴威说。
  2020年12月29日,嘉善县税务局成功开出首张增值税专用电子发票。截至2021年4月9日14时,嘉善县累计新增试点开票纳税人425户,开具电子专票2468份,价税合计11970.39万元;嘉善县累计新增受票纳税人308户,接收电子专票1758份,价税合计8477.14万元。
  更有温度,越来越好地服务高质量发展
  在《意见》中,有这么一段话格外温暖:“创新行政执法方式,有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式,让执法既有力度又有温度,做到宽严相济、法理相融。”温度的背后是税收执法理念的深度变革。
  税收执法工作面广、量大,一头连着政府,一头连着群众。近年来,我国大力鼓励“大众创业、万众创新”,市场主体数量大幅增加。客观上,不少中小企业、创业者对财务会计知识掌握有限,专业财务人员力量较为薄弱,在经营中有可能出现一些轻微违反税法的行为,如果“一刀切”地进行严格处罚,可能显得有些“冰冷”,让部分纳税人产生抵触情绪。
  2020年7月,上海、江苏、浙江、安徽、宁波五地税务部门联合制定了《长江三角洲区域税务轻微违法行为“首违不罚”清单》,其中包括纳税人和扣缴义务人未按规定办理税务登记事项,未按规定设置、保管账簿,未按规定报备财务会计制度、软件及银行账号,未按规定安装使用税控装置,未按规定办理纳税申报等18项“首违不罚”事项。对这些税务日常管理中发生率高、危害不大、容易纠正的税务轻微违法行为,当事人在一年内首次违反且情节轻微,能够及时纠正,未造成危害后果的,不予行政处罚。2021年3月,改革拓展到全国,国家税务总局公布了第一批包括10项内容的全国统一税务行政处罚“首违不罚”涉税事项清单。
  “如果受处罚,将对企业的融资信贷产生影响,税务部门推出‘首违不罚’政策,让公司不因我个人的一时疏忽而信用受损,真好!”吴江明乐房地产开发有限公司的母公司在上海,公司会计人员常常上海、苏州两地奔波。2021年春节,企业会计人员留在上海过年,未及时进行纳税申报,导致逾期。接到限改通知书后,公司会计人员焦急万分,生怕因为逾期申报影响企业信用等级评定。国家税务总局苏州市吴江区税务局主动联系企业,帮助企业做好违法行为登记,按照“首违不罚”的原则,未进行行政处罚,3天后,公司会计人员及时办理了有关纳税申报。
  “在当前经济形势复杂、不稳定性不确定性因素增强的情况下,税务部门践行‘首违不罚’创新理念,给初创企业、中小微企业提供了较为宽松的营商环境,为保护创新创业热情、激发市场活力发挥了重要作用。”吴江区税务局副局长张其中说。
  以柔性执法的方式打造更加优质的营商环境是税务部门更大限度发挥职能作用、服务经济高质量发展的一个缩影。利用税收大数据打通区域产业链、开发示范区信用等级联合发布平台、联合开展税收经济分析、服务产业发展……近年来,税务工作的“任务栏”中,服务高质量发展的内容愈加丰富,越发出彩。
  为进一步深化纳税信用增值利用,青浦、吴江、嘉善三地税务部门联合上线示范区纳税信用A级企业查询平台,在实现三地纳税信用评价结果共认的基础上,进一步支持政府相关部门应用纳税信用评价结果,为招商引资、土地供给、财政扶持提供参考,让企业诚信纳税“效用递增”;
  为更好地服务长三角一体化发展和中国国际进口博览会,青浦区税务局与统计、科委、发改委等7部门组建联合经济分析团队,为上海“五型经济”(创新型经济、服务型经济、开放型经济、总部型经济和流量型经济)发展出谋划策;
  为服务新兴产业发展,吴江区税务局积极做好服务“店小二”,精准对接、主动作为,通过“优到位”的纳税服务和“减到位”的税费优惠为新兴产业发展保驾护航;
  为推动重大投资项目落地,嘉善县税务局开展重大投资项目税务服务专员制度,为县域内158个重大投资项目当好上情下达的联络员、破解难题的协调员、调查分析的参谋员;
  ……
  潮涌长三角,征管改革再出发。随着改革的推进,税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用正在加速显现。
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