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分支机构无法取得企业所得税分配表应如何缴纳企业所得税?

2010-08-17 11:07:53 | 来源: | 作者:

    分支机构无法取得企业所得税分配表应如何缴纳企业所得税?
    钟税官:
    我们是某集团公司下属的一家分支机构,与集团公司在不同省份,属于汇总纳税企业。根据2008年出台的《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》,我公司应根据集团公司提供的分支机构企业所得税分配表申报预缴企业所得税。但我公司一直未取得集团公司的企业所得税分配表,请问这种情况下我公司应如何进行税务处理?税务机关会采取什么措施?
    某集团分支机构
    某集团分支机构:
    《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》第三十一条规定,总机构应在每年6月20日前,将计算确定的各分支机构当年应分摊税款的比例,填入《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》,报送总机构所在地主管税务机关,同时下发各分支机构。对总机构不向分支机构提供企业所得税分配表,导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的,《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2008]747号)明确规定:“首先,分支机构主管税务机关要对二级分支机构进行审核鉴定,如该二级分支机构具有主体生产经营职能,可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构;其次,对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构,主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表,同时函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表,并由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚;总机构主管税务机关未尽责的,由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理。”
    钟税官

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