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增值税专用发票开具有误应如何处理

2010-11-04 10:34:45 | 来源: | 作者:

    增值税专用发票开具有误应如何处理?
    钟税官:
    我公司生产销售电子元件,2010年2月与上海两家公司同时发生销售业务,在开具增值税专用发票时,财务人员不慎将其中一家甲公司的发票误开具给另外一家公司。待我公司发现时,发票已经跨月。请问在这种情况下应该由哪一方填报申请单?如果是由销售方填报申请单,拒收证明应该由哪家公司开具呢?
    某公司张会计
    张会计:
    《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)对增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的不同情况分别规定了处理办法。其中对因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。对因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
    你公司应根据是否将发票交付给甲公司,按照上述规定处理。如果甲公司拒收专用发票的,应由你公司填报申请单,甲公司出具写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料;如果你公司尚未将专用发票交付甲公司,则应由你公司填报申请单并出具写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
    钟税官

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